关于印发《支付结算会计核算手续》的通知
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，深圳市分行；各政策性银行，国有商业银行，交通银行，中信实业银行，中国光大银行，华夏银行，中国民生银行：
现将根据《支付结算办法》制定的《支付结算会计核算手续》颁发给你们，并将有关事项通知如下：
一、新印发的《支付结算会计核算手续》自1997年12月1日起实行，1988年12月19日印发的《银行结算会计核算手续》同时废止。
二、各银行要加强对会计结算人员的培训，认真做好前期准备工作，严格执行《支付结算会计核算手续》。
《支付结算会计核算手续》实行中的情况和问题，请及时报告中国人民银行。
第一部分 银行汇票会计核算手续
一、银行汇票出票的处理手续
（一）申请人需要使用银行汇票，应向银行填写汇票申请书（附式一，以下简称申请书）。申请书一式三联，第一联存根，第二联借方凭证，第三联贷方凭证。交现金办理汇票的，第二联注销。
出票行受理申请人提交的第二、三联申请书时，应认真审查其内容是否填写齐全、清晰，其签章是否为预留银行的签章；申请书填明“现金”字样的，申请人和收款人是否均为个人，并交存现金的。经审查无误后，才能受理其签发银行汇票的申请。
转账交付的，以第二联申请书作借方凭证，第三联作贷方凭证。其分录是：
（借）××科目 申请人户
（贷）汇出汇款
现金交付的，以第三联申请书作贷方凭证。其分录是：
（借）现金
（贷）汇出汇款
（二）出票行在办好转帐或收妥现金后，签发银行汇票（附式二，以下简称汇票）。汇票凭证一式四联，第一联卡片，第二联汇票，第三联解讫通知，第四联多余款收帐通知。
1、汇票的出票日期和出票金额必须大写。如果填写错误应将汇票作废。
2、签发转账银行汇票一律不填写代理付款行名称，支付结算办法另有规定的除外。
3、按照支付结算办法规定收款人可以在代理付款行支取现金的，须在四联汇票的“出票金额人民币（大写）”之后紧接填写“现金”字样，再填写出票金额，在代理付款行名称栏填明确定的本系统代理付款行名称。
4、申请书的备注栏内注明“不得转让”的，出票行应当在汇票正面的备注栏内注明。
5、由人民银行代理兑付汇票的商业银行，在向设有分支机构地区签发汇票时，应填明代理付款行名称，并在汇票备注栏注明“不得跨区转让”字样（区是指同一票据交换区）。在向未设立分支机构地区签发汇票时，一律按规定向人民银行当地分支行移存资金，并在汇票和解讫通知填写的出票行行号之后加盖“请划付人民银行××行（行号）”戳记（可事先盖好备用）。
6、在人民银行总行确定的跨省、市区域内使用汇票的，如出票行不办理全国联行业务，需要通过全国联行转划的，在汇票和解讫通知填写的出票行行号之后加盖“请划付××全国联行行号行”戳记（可事先盖好备用）。
（三）填写的汇票经复核无误后，在第二联上加盖汇票专用章并由授权的经办人签名或盖章，签章必须清晰；在实际结算金额栏的小写金额上端用总行统一制作的压数机压印出票金额，然后连同第三联一并交给申请人。第一联上加盖经办、复核名章，在逐笔登记汇出汇款帐并注明汇票号码后，连同第四联一并专夹保管。
（四）在不能签发汇票的银行开户的申请人需要使用汇票，应将款项转交附近能够签发汇票的银行办理，出票行不得拒绝受理。具体处理手续由中国人民银行省级分行规定。
二、银行汇票付款的处理手续
（一）代理付款行接到在本行开立账户的持票人直接交来的汇票、解讫通知和二联进账单时，应认真审查：
1、汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致；
2、汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实，提示付款期限是否超过；
3、汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符；
4、出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符；
5、使用密押的，密押是否正确；压数机压印的金额是否由统一制作的压数机压印，与大写的出票金额是否一致；
6、汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进帐，必须在汇票和解讫通知的实际结算金额；
7、汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；
8、持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单（附式三）的是否按规定在粘接处签章。
经审查无误，汇票作借方凭证附件（以下同），第二联进帐单作贷方凭证，办理转账。其分录是：
（借）联行往帐
（贷）××科目 持票人户
第一联进账单上加盖转讫章作收帐通知交给持票人，解讫通知加盖转讫章随联行借方报单寄给出票行。
（二）代理付款行接到未在本行开立账户的持票人为个人交来汇票和解讫通知及二联进账单时，除按上述（一）的有关要求认真审查外，还必须认真审查持票人的身份证件，在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处是否有持票人的签章和注明身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交持票人身份证件复印件留存备查。对现金汇票持票人委托他人向代理付款行提示付款的，代理付款行必须查验持票人和被委托人的身份证件，在汇票背面是否作委托收款背书，以及是否注明持票人和被委托人身份证件名称、号码及发证机关，并要求提交持票人和被委托人身份证件复印件留存备查。审查无误后，以持票人姓名开立应解汇款及临时存款账户，并在该分户帐上填明汇票号码以备查考，第二联进帐单作贷方凭证，办理转账。其分录是：
（借）联行往帐
（贷）应解汇款及临时存款科目 持票人户
1、原持票人需要一次或分次办理转账支付的，应由其填制支付凭证，并向银行交验本人的身份证件。其分录是：
（借）应解汇款及临时存款科 原持票人户
（贷）存放中央银行款项
或（贷）辖内往来
或（贷）××科目 ××户
2、原持票人需要支取现金的，代理付款行经审查汇票上填写的申请人和收款人确为个人并按规定填明“现金”字样，以及填写的代理付款行名称确为本行的，可办理现金支付手续；未填明“现金”字样，需要支取现金的，由代理付款行按照现金管理规定审查支付，另填制一联现金借方凭证。其分录是：
（借）应解汇款及临时存款科目 原持票人户
（贷）现金
（三）银行接到在本行开立账户的持票人交来的跨系统银行签发的汇票和解讫通知及二联进账单时，应认真审查：
1、汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致；
2、汇票是否是统一规定印制的凭证，提示付款期限是否超过；
3、汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符；
4、是否有压数机压印的金额，与大写的出票金额是否一致；
5、汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进帐，必须在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“—0—”；
6、汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；
7、持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。
银行接到未在本行开立帐户的持票人为个人交来的跨系统银行签发的汇票和解讫通知及两联进帐单时，除按上述有关规定审查外，还应按照二、（二）的规定审查。
经审查无误后，应通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交给同城有关的代理付款行审核支付后抵用；有关的代理付款行收到通过票据交换提入的汇票和解讫通知应按照二、（一）的有关规定审查。
省、自治区、直辖市内和跨省、市的经济区域内汇票，跨系统签发银行汇票的付款，按照有关的规定办理。
（四）代理付款行在审查汇票时，对不符合要求的，不予受理。发现疑点的，不得随意向持票人退票，应及时向出票行查询或向有关部门反映。
三、银行汇票结清的处理手续
（一）出票行接到代理付款行寄来联行借方报单以及解讫通知时，抽出原专夹保管的汇票卡片，经核对确属本行出票，借方报单与实际结算金额相符，多余金额结计正确无误后，分别作如下处理：
1、汇票全额付款，应在汇票卡片的实际结算金额栏填入全部金额，在多余款收帐通知的多余金额栏填写“—0—”，汇票卡片作借方凭证，解讫通知和多余款收帐通知作借方凭证的附件。其分录是：
（借）汇出汇款
（贷）联行来帐
同时销记汇出汇款帐。
2、汇票有多余款的，应在汇票卡片和多余款收帐通知上填写实际结算金额，汇票卡片作借方凭证，解讫通知作多余款贷方凭证。其分录是：
（借）汇出汇款
（贷）联行来帐
（贷）××科目 申请人户
同时销记汇出汇款帐，在多余款收帐通知多余金额栏填写多余金额，加盖转讫章，通知申请人。
3、申请人未在银行开立账户，多余金额应先转入其他应付款科目，以解讫通知代其他应付款科目贷方凭证。其分录是：
（借）汇出汇款
（贷）联行来帐
（贷）其他应付款科目 申请人户
同时销记汇出汇款帐，并通知申请人持申请书存根及本人身份证件来行办理领取手续。领取时，以多余款收帐通知代其他应付款科目借方凭证，其分录是：
（借）其他应付款科目 申请人户
（贷）现金
（二）出票行对专夹保管的汇票卡片及多余款收帐通知，应当定期检查清理，发现有超过汇票付款期限（加上正常凭证传递期）的，应当主动与申请人联系，查明原因，及时处理。
四、人民银行代理兑付商业银行签发汇票的处理手续
（一）根据中国人民银行的规定，准许通过人民银行代理兑付汇票的商业银行，签发由人民银行代理兑付的转账汇票，应在汇出汇款科目下设立人行代理兑付汇票款专户，人民银行在汇出汇款科目下设立商业银行移存汇票款专户。商业银行签发由人民银行代理兑付的汇票，应在第二联汇票和解讫通知上加盖“请划付人民银行××行（行号）”戳记，并于每日营业终了前，至迟次日上午将签发的汇票款全额向人民银行当地分支行办理移存。填制一式二联“汇票移存清单”和四联划收凭证，一联划收凭证代人行代理兑付汇票款的借方凭证，一联汇票移存清单作其附件；一联划收凭证代存放中央银行款项贷方凭证，其余二联和一联汇票移存清单交给人民银行。其分录是：
（借）××科目 申请人户
（贷）汇出汇款
（借）汇出汇款科目 人行代理兑付汇票款户
（贷）存放中央银行款项
人民银行接到移存汇票款的二联划收凭证和一联汇票移存清单，一联划收凭证代借方凭证，一联划收凭证代贷方凭证，一联汇票移存清单作其附件。其分录是：
（借）××银行存款
（贷）汇出汇款科目 ××银行移存汇票款户
（二）兑付地的商业银行接到在本行开户的持票人提交的盖有“请划付人民银行××行（行号）”戳记的转账汇票和解讫通知以及二联进帐单，应按照二、（三）的有关规定审查，并通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交给兑付地人民银行分支行收妥后入账。
兑付地人民银行分支行收到持票人开户行通过同城票据交换提入的汇票和解讫通知，除按照二、（一）的有关规定认真审查，还应审查是否盖有“请划付人民银行××行（行号）”戳记，无误后将解讫通知随联行借方报单寄交出票行所在地的人民银行分支行。其分录是：
（借）联行往帐
（贷）××银行存款
（三）出票行所在地人民银行分支行接到联行借方报单和解讫通知时，经审查无误后，填制一式二联“汇票解讫清单”，分别作如下处理：
1．全额付款的，填制一联特种转账借方凭证，一联汇票解讫清单作借方凭证附件。其分录是：
（借）汇出汇款科目 ××银行移存汇票款户
（贷）联行来帐
2．汇票有多余款的，填制一联特种转账借方凭证和一联特种转账贷方凭证，一联汇票解讫清单作借方凭证附件。其分录是：
（借）汇出汇款科目 ××银行移存汇票款户
（贷）联行来帐
（贷）××银行存款
另一联汇票解讫清单随同解讫通知交换给出票行。
出票行收到人民银行交换来的解讫通知和一联汇票解讫清单，抽出原专夹保管的汇票卡片，核对无误后，比照三、（一）1、2、的有关手续分别作如下处理：
1．汇票全额付款。汇票卡片作借方凭证，解讫通知作贷方凭证，多余款收帐通知和一联解讫清单作贷方凭证附件。其分录是：
（借）汇出汇款
（贷）汇出汇款科目 人行代理兑付汇票款户
2．汇票有多余款。汇票卡片作汇出汇款的借方凭证，解讫通知作多余款贷方凭证，另填制一联特种转账贷方凭证作人行代理兑付汇票款的贷方凭证，一联解讫清单作其附件。其分录是：
（借）存放中央银行款项
（贷）××科目 申请人户
（借）汇出汇款
（贷）汇出汇款科目 人行代理兑付汇票款户
五、银行汇票退款、超过付款期限付款和挂失的处理手续
（一）退款手续
申请人由于汇票超过付款期限或其他原因要求退款时，应交回汇票和解讫通知，并按照支付结算办法的规定提交证明或身份证件。出票行经与原专夹保管的汇票卡片核对无误，即在汇票和解讫通知的实际结算金额大写栏填写“未用退回”字样，汇票卡片作借方凭证，汇票作附件，解讫通知作贷方凭证（如系退付现金，即作为借方凭证的附件）办理转账。其分录是：
（借）汇出汇款
（贷）××科目 申请人户
或（贷）现金
同时销记汇出汇款帐。多余款收帐通知的多余金额栏填入原出票金额并加盖转讫章作收帐通知，交给申请人。
申请人由于短缺解讫通知要求退款的，应当备函向出票行说明短缺原因，并交回持有的汇票，出票行于提示付款期满一个月后比照退款手续办理退款。
（二）超过付款期限付款手续
持票人超过付款期限不获付款的，在票据权利时效内请求付款时，应当向出票行说明原因，并提交汇票和解讫通知。持票人为个人的，还应交验本人身份证件。出票行经与原专夹保管的汇票卡片核对无误，多余金额结计正确无误，即在汇票和解讫通知的备注栏填写“逾期付款”字样，办理付款手续，并一律通过应解汇款及临时存款科目核算，分别作如下处理：
1、汇票全额付款，应在汇票卡片的实际结算金额栏填入全部金额，在多余款收帐通知的多余金额栏填写“－0－”，汇票卡片作借方凭证，解讫通知作贷方凭证，多余款收帐通知作贷方凭证附件。其分录是：
（借）汇出汇款
（贷）应解汇款及临时存款科目 持票人户
同时销记汇出汇款帐，由持票人填写信（电）汇凭证或银行汇票申请书并签章，委托银行办理汇款或签发银行汇票。其分录是：
（借）应解汇款及临时存款科目 持票人户
（贷）联行往帐
或（贷）汇出汇款
2、汇票有多余款的，应在汇票卡片和多余款收帐通知上填写实际结算金额，汇票卡片作借方凭证，解讫通知作多余款贷方凭证，另填制一联特种转账贷方凭证。其分录是：
（借）汇出汇款
（贷）应解汇款及临时存款科目 持票人户
（贷）××科目 申请人户
同时销记汇出汇款帐。多余款收帐通知多余金额栏填写多余金额加盖转讫章，通知申请人。向持票人办理付款的其余手续比照五、（二）1、的有关手续处理。
3、持票人提交填明“现金”字样的银行汇票，应作如下处理：
（1）汇票全额付款的，比照五、（二）1、手续处理，并按照汇兑结算方式和银行汇票的规定在信（电）汇凭证或银行汇票上填明“现金”字样。
（2）汇票有多余款的，应将多余金额转入其他应付款科目申请人户，及时通知申请人来行办理取款手续，其余手续比照五、（二）2、的有关手续处理。向持票人办理付款比照五、（二）1、的有关手续处理，并按照汇兑结算方式和银行汇票的规定在信（电）汇凭证或银行汇票上填明“现金”字样。
（三）挂失手续
填明“现金”字样及代理付款行的汇票丧失，失票人到代理付款行或出票行挂失时，应当提交三联“挂失止付通知书”（附式四），分别作如下处理：
1、代理付款行接到失票人提交的挂失止付通知书，应审查挂失止付通知书填写是否符合要求，是否属本行代理付款的现金汇票，并查对确未付款的，方可受理。在第一联挂失止付通知书上加盖业务公章作为受理回单，第二、三联于登记汇票挂失登记薄（格式可由人民银行当地分行规定）后专夹保管，凭以掌握止付。如失票人委托代理付款行通知出票行挂失的，代理付款行应即向出票行发出挂失通知，采用电报通知的，凭第三联拍发电报（附式五）。
出票行接到代理付款行发来的挂失通知，应抽出原专夹保管的汇票卡片和多余款收帐通知核对无误后，一并另行保管，凭以控制付款或退款。
2、出票行接到失票人提交的挂失止付通知书，应审查挂失止付通知书填写是否符合要求，并查对汇出汇款帐和汇票卡片系属指定代理付款行支取现金的汇票，并确未注销时方可受理。在第一联挂失止付通知书上加盖业务公章作为受理回单，第二、三联于登记汇票挂失登记簿后，与原汇票卡片和多余款收帐通知一并另行保管，凭以控制付款或退款。如失票人委托出票行通知代理付款行挂失的，应即向代理付款行发出挂失通知，采取电报通知的凭第三联拍发电报。
代理付款行接到出票行发来的挂失通知，查对确未付款后，挂失止付通知专夹保管，凭以掌握止付。
六、丧失银行汇票付款或退款的处理手续
丧失的汇票，失票人凭人民法院出具的其享有该汇票票据权利以及实际结算金额的证明，向出票行请求付款或退款时，出票行经审查确未支付的，分别作如下处理：
（一）出票行向持票人付款时，应抽出原专夹保管的汇票卡片核对无误，比照五、（二）手续处理。
（二）出票行向申请人退款时，抽出原专夹保管的汇票卡片核对无误，比照五、（一）手续处理。
七、有缺陷银行汇票的处理
代理付款行发现持票人已经收受了有缺陷的汇票，在保证资金安全的情况下，可根据具体情况，适当处理。
如汇票上压数机压印的金额、签章模糊不清或密押不符的，代理付款行应开具收据并将汇票暂时收存不予付款，并及时向出票行发出查询；对于跨系统银行提交的汇票，应将汇票暂时收存，填制一式三联查询查复书及时查询出票行，并填制退票理由书附一联查询书通过票据交换提交持票人开户行，俟出票行补来清晰的签章、压数机压印的金额或正确密押的查复书后，填制划款凭证（视同重要空白凭证管理），于当日，至迟不得超过次日上午通过同城票据交换提交给持票人开户行。
第二部分 商业汇票会计核算手续
一、商业承兑汇票的处理手续
（一）持票人开户行受理汇票的处理手续
持票人凭商业承兑汇票（附式六，以下简称汇票）委托开户行收款时，应填制邮划或电划委托收款凭证，并在“委托收款凭据名称”栏注明“商业承兑汇票”及其汇票号码，连同汇票一并送交开户行。银行应认真审查：
1．汇票是否是统一规定印制的凭证，提示付款期限是否超过；
2．汇票上填明的持票人是否在本行开户；
3．出票人、承兑人的签章是否符合规定；
4．汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；
5．是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；
6．委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。
经审查无误，在委托收款凭证各联上加盖“商业承兑汇票”戳记。其余手续按照发出委托收款凭证的手续处理。
（二）付款人开户行收到汇票的处理手续
付款人开户行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票时，应按照上述（一）的有关内容认真审查，付款人确在本行开户，承兑人在汇票上的签章与预留银行的签章相符，将第五联委托收款凭证交给付款人并签收。
1、付款人开户行接到付款人的付款通知或在付款人接到开户行的付款通知的次日起3日内仍未接到付款人的付款通知的，应按照支付结算办法规定的划款日期和以下情况处理：
（1）付款人的银行帐户有足够票款支付的，第三联委托收款凭证作借方凭证，汇票加盖转讫章作附件，并按照委托收款付款的手续处理。其分录是：
（借）××科目 付款人户
（贷）联行往帐
或（贷）辖内往来
（2）付款人的银行账户不足支付的，银行应填制付款人未付票款通知书（用异地结算通知书代），在委托收款凭证备注栏注明“付款人无款支付”字样，按照委托收款无款支付的手续处理。
2、银行在付款人接到通知日的次日起3日内收到付款人的拒绝付款证明时，按照委托收款拒绝付款的手续处理。
3、设立登记簿，逐笔登记汇票的支付和退回。
（三）持票人开户行收到划回票款或退回凭证的处理手续
1、持票人开户行接到付款人开户行寄来的联行报单和委托收款凭证或拍来的电报，按照委托收款的款项划回手续处理。其分录是：
（借）联行来帐
或（借）辖内往来
（贷）××科目 持票人户
2、持票人开户行接到付款人开户行发来的付款人未付票款通知书或付款人的拒绝付款证明和汇票以及委托收款凭证，按照委托收款付款人不足支付退回凭证或拒绝付款退回凭证的手续处理，将委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明及汇票退给持票人，并由持票人签收。
二、银行承兑汇票的处理手续
（一）承兑银行办理汇票承兑的处理手续
出票人或持票人持银行承兑汇票（附式七、以下简称汇票）向汇票上记载的付款银行申请或提示承兑时，承兑银行的信贷部门按照支付结算办法和有关规定审查同意后，即可与出票人签署银行承兑协议（附式八），一联留存，另一联及其副本和第一、二联汇票一并交本行会计部门。
会计部门接到汇票和承兑协议，应审查汇票必须记载的事项是否齐全，出票人的签章是否符合规定，出票人是否在本行开立存款帐户，汇票上记载的出票人名称、账号是否相符，汇票是否是统一规定印制的凭证。审核无误后，在第一、二联汇票上注明承兑协议编号，并在第二联汇票“承兑人签章”处加盖汇票专用章并由授权的经办人签名或盖章。由出票人申请承兑的，将第二联汇票连同一联承兑协议交给出票人；由持票人提示承兑的，将第二联汇票交给持票人，一联承兑协议交给出票人。同时，按照规定向出票人收取承兑手续费。
承兑银行根据第一联汇票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿，并将第一联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。对银行承兑汇票登记簿的余额要经常与保存的第一联汇票卡片进行核对，以保证金额相符。
（二）持票人开户行受理汇票的处理手续
持票人凭汇票委托开户行向承兑银行收取票款时，应填制异地邮划或电划委托收款凭证，在“委托收款凭据名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码，连同汇票一并送交开户行。
银行按照一、（一）项有关审查内容审查后，在委托收款凭证各联上加盖“银行承兑汇票”戳记。其余手续按照发出委托收款凭证的手续处理。
（三）承兑银行对汇票到期收取票款的处理手续
1、承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日（法定休假日顺延）向出票人收取票款。填制二联特种转账借方凭证，一联特种转账贷方凭证，并在“转账原因”栏注明“根据××号汇票划转票款”。其分录是：
（借）××科目 出票人户
（贷）应解汇款及临时存款科目 出票人户
一联特种转账借方凭证加盖转讫章后作支款通知交给出票人。
2<SPAN style="FONT-SIZE: 12pt; FONT-FAMILY: 宋体; mso-hansi-font-family: 'Times N
中国建设银行关于执行《支付结算办法》和《
支付结算会计核算手续》有关问题的通知
【颁布单位】 建设银行
【颁布日期】 19971111
【实施日期】 19971111
【章名】 通知
为有效防范支付结算风险，保障资金安全，进一步完善支付结算制度
和支付结算核算手续，确保新旧结算制度的衔接，现结合我行的实际情况
和核算特点，就贯彻执行《支付结算办法》（以下称《办法》）和《支付
结算会计核算手续》（以下称《手续》）中的有关问题通知如下：
一、关于开办结算业务的内部审批问题
１．各行处开办结算业务的种类由总行统一规定，在新的规定下发前
，各行已按规定开办的结算业务可继续办理。
２．从１２月１日起，新开办由当地人民银行统一组织的区域（含辖
内）汇票业务、本票业务及同城直接借记的票据交换业务，由一级分行报
总行批准。
３．由于办理托收承付结算银行审查的内容较多、责任较大，而我行
县以下机构人员少，不具备办理此项业务的条件，为此，县以下机构（含
县支行），停止办理托收承付结算的托收业务。对国有大中型企业和双大
企业需办理托收承付结算的县级机构，由一级分行批准，报总行备案。
二、有关会计科目和帐户问题
１．《手续》中规定，异地汇划款项应在“联行往（来）帐”科目中
核算。鉴于我行资金清算系统开通后，手工联行已经取消，因此，我行异
地汇划款项不再通过“联行往（来）帐”科目核算，仍按建总发字〔１９
９６〕第１４６号《关于印发资金清算业务有关会计制度（试行）的通知
》的规定，通过“清算资金往来”科目核算。
２．信用卡存款和信用卡透支仍通过“信用卡存款”和“其他贷款”
科目核算。
《手续》中规定，办理信用卡业务存入的保证金和授权时扣付的授权
保证金，分别在“信用卡存款”科目下“持卡人交存保证金”帐户和“授
权保证金”帐户核算。由于我行对上述资金的核算和授权额度的控制已作
过规定，变更做法需要修改核算软件，在核算软件修改前，各行可仍按原
规定执行。
３．根据《办法》第七十条规定，银行汇票的持票人超过提示付款期
限不获付款的，须在票据权利时效期内向出票银行作出书面说明，并提交
汇票和解讫通知请求付款。各行对此类汇票在办理付款手续时，一律通过
“应解汇款”科目核算。出票银行付款后，该持票人需另填制信（电）汇
凭证或“银行汇票申请书”，提交出票银行，出票银行可为其办理汇款或
签发银行汇票的手续。
三、关于受理票据凭证的审核问题
１．为防范风险，确保银行和开户单位的资金安全，各行应严把支付
关，加强对票据支付的审核。对现金支票、银行汇票申请书和本票申请书
、大额的转帐支票的单位预留银行印鉴的审核，必须严格执行折角验印，
具体要求仍按建总发字〔１９９７〕第５８号《关于加强会计管理、防范
案件的紧急通知》文件执行。
２．《票据管理实施办法》第二十二条规定，申请人申请开立支票存
款帐户的，银行可以与申请人约定支票上填写支付密码作为支付支票款项
条件，而不是作为支付的依据。没有确立支付密码的法律地位，因此已经
推行支付密码系统的试点行要严格管理。推行支付密码试点的审批权限，
仍按建总函字〔１９９７〕第３３０号《关于转发人民银行〈关于支付密
码使用与管理的通知〉的通知》文件执行。
３．根据《办法》第八十八条规定，银行承兑汇票的持票人既可以委
托其开户银行收取汇票款项，也可以向承兑银行直接提示付款。各行在接
到持票人直接提示付款时提交的“银行承兑汇票”，应要求其同时提交“
提示付款申请书”。“提示付款申请书”必须记载如下内容：汇票号码、
金额、持票人的帐号及开户行、申请付款的原因、持票人的签章（公章、
财务专用章或预留印鉴）。承兑银行除按“承兑银行支付汇票款项的审查
事项”对汇票进行审查外，还应审查“提示付款申请书”的记载内容是否
齐全。经审查无误后，在“提示付款申请书”上登记持票人身份证件及号
码，并由持票人签名。然后填制一联特种转帐借方凭证，二联特种转帐贷
方凭证，在转帐原因栏注明“××银行承兑汇票直接提示付款”，将银行
承兑汇票第一、二联以及“提示付款申请书”、承兑协议、会审单作为借
方凭证的附件。
４．根据《办法》第一百七十一条规定，汇兑凭证的委托日期是指汇
款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。因此，汇款银行在审核汇款人提交
的信（电）汇凭证时，若发现信（电）汇凭证委托日期不是受理信（电）
汇凭证当天日期，不得受理，应将其退回汇款人。
四、关于票据及凭证的签章问题
１．鉴于《手续》中未明确委托收款、托收承付结算方式下，付款人
在“拒绝付款理由书”上的签章，为便于审查单位填制的“拒绝付款理由
书”上签章的真实性，各行对本行开户单位提交的“拒绝付款理由书”，
应要求其在第二联上加盖预留银行签章。
２．付款人开户行办理委托收款划款时，若付款人付款日无款支付，
开户行应填制“未付款项通知书”，并在第二、三联上加盖“业务用公章
”。
３．《手续》所附结算凭证的格式已明确，持票人向其开户银行提交
他行支票办理入帐时，提供的进帐单为两联，并规定在第一联上加盖“收
妥后入帐”戳记并加盖“转讫章”。为减少结算纠纷，防止客户套取银行
信用，如在我行记帐、复核前，客户急需取得进帐回执的，我行只能用“
受理专用章”签发回执，款项收妥后方可用“转讫章”签发回执。严禁在
未扣付款人帐款之前在有关回执联上加盖“转讫章”。
支票的持票人直接向付款人开户银行提示付款、汇款人向开户银行提
交汇兑凭证办理汇款时，签发回单用章也按上述规定执行。
“受理专用章”由一级分行自定格式刻制，基本要素为：行名、“票
据受理专用章”及“收妥抵用”字样、日期。
４．《手续》规定银行受理在本行开立存款帐户的申请人提交“银行
本票申请书”时应签章。为了保证我行对办理银行本票的申请人真实性的
审核，该签章应为在我行预留的签章，否则，开户银行不予受理。
五、关于票据贴现、质押的问题
《办法》第三十条规定，出票人在票据正面注明“不得转让”字样的
，票据不得转让，其后手再背书转让的，出票人对其直接后手的被背书人
不承担保证责任；票据背书人在票据背面背书人栏注明“不得转让”字样
的，其后手再背书转让的，记载“不得转让”字样的背书人对其后手的被
背书人不承担保证责任，但承兑人仍承担保证付款的责任。贴现和办理质
押后的受让行为也属于票据权利的转让行为。为防范由于受理贴现、质押
带来的资金风险，避免结算纠纷，各行对于出票人或背书人注明“不得转
让”字样的商业汇票，暂不予贴现、质押。
六、关于办理银行汇票业务有关问题
１．据银发〔１９９７〕３９３号关于印发《支付结算办法》的通知
规定，自１９９７年１２月１日起，签发５０万元（含）大额银行汇票不
得再通过人民银行清算资金，一律由我行资金清算系统办理票款的清算，
对于跨系统汇划款项和系统内５０万元（含）以上大额汇划款项仍通过人
民银行清算资金和转汇。当地没有人民银行机构的，可仍按现行办法执行
。
２．由于转帐银行汇票可以背书转让，最后的持票人具有不确定性，
《办法》第五十九条规定，签发转帐银行汇票不得填写代理付款人名称。
而各行在签发银行汇票时，必须严格按照“银行汇票申请书”的内容填写
。为避免纠纷，规范汇票申请人的行为，各行不得受理申请人提交的填明
代理付款人名称的“银行汇票申请书”，无论什么原因，均不得签发填明
“代理付款行”名称的转帐银行汇票。
３．根据《办法》第七十一条规定，银行汇票丧失，失票人必须凭人
民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。出票
银行经查款项确未支付的，方可办理付款和退款手续。出票银行在向遗失
汇票的持票人付款时，有关会计核算手续比照“银行汇票逾期付款”的规
定处理；出票银行向遗失汇票的申请人办理退款时，比照“银行汇票退款
”的会计核算手续处理。
七、关于办理商业汇票业务的有关问题
１．银行承兑汇票业务除按《办法》和《手续》的规定办理外，内部
管理规程仍执行建总发字〔１９９６〕第１４４号《关于下发〈中国建设
银行商业汇票承兑与贴现业务内部管理规程（暂行）〉的通知》和建总函
字〔１９９７〕第２２１号《关于转发人民银行〈关于进一步加强结算管
理的通知〉的通知》的文件精神办理。银行承兑汇票的承兑、贴现，须先
经总行规定的授权人（机构）审批同意后，方可与单位签订承兑协议，会
计部门根据“会审单”和承兑协议办理承兑手续。
２．各经办行在办理贴现之前，应向承兑银行进行电报或传真查询确
认后，方能受理；受理时必须要求持票人作成转让背书。
贴现到期不获付款的，应及时向贴现申请人追索票款，追索时，可直
接从申请人帐户扣款。
办理转贴现业务的，转贴现到期不获付款的，应及时向申请转贴现银
行追索票款。
３．银行承兑汇票空白凭证由二级分行会计部门负责保管，会计部门
在审查会审单、银行承兑协议后，方能将空白银行承兑汇票逐笔下发经办
行办理承兑业务。县支行及以下机构不得存放空白银行承兑汇票凭证。
４．未经总行授权批准，各行一律不得办理商业承兑汇票的贴现和转
贴现。
八、关于汇兑业务及退汇问题
汇款人申请退汇应出具正式函件或本人身份证件并交回原信、电汇回
单；汇入行对未向收款人发出“取款通知”或已向收款人收回取款通知后
，方可办理退汇手续。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销
或退汇。
九、关于查询、查复处理
１．完善查询、查复的手续。各行在办理结算业务时，发现票据和结
算凭证不符要求或有疑点的，必须认真做好查询、查复工作，建立查询、
查复登记簿，对电话查询或查复的日期、金额和有关内容，必须在登记簿
上详细记录。
２．建行系统内签发的结算凭证中，签章及业务用公章不清的、漏盖
签章的，密押有误的、漏编的，压数机漏压的、重压或压数金额不清的，
均不得采用电话查复。对查询印章、压数金额的，必须采用邮寄查复。其
他方面的查询，可通过电报或清算系统查复。对查询查复通知书或电报，
必须妥善保管，按查询书日期顺序（作凭证附件除外）按季（年）装订，
归档保管。
３．受理现金银行汇票的挂失申请，受理行应主动向对方行（出票行
或代理付款行）查询，经确认款项确未支付的，才予以受理。受理后，受
理行应主动向对方行发出挂失止付通知，并按规定向失票人收取发出通知
的有关费用。
十、关于重要空白凭证问题
下列凭证，应作为重要空白凭证管理：银行汇票、商业汇票、不定额
本票、支票、电子清算划收（付）款专用凭证、电子汇划收（付）款补充
报单、信用卡、储蓄卡、转帐卡、存折、存单、内部现金提（交）款单、
国库券收款单、债券收款单、单位定期存款开户证实书、印鉴卡及银行汇
票申请书、本票申请书、内部往来划收（付）款报单。重要空白凭证的管
理要求和核算手续，仍按建总发字〔１９９７〕第２６４号《关于转发人
民银行〈关于印发〈有价单证及重要空白凭证管理办法〉的通知〉的通知
》文件执行。
十一、票据凭证的印制和使用
１．自１９９７年１２月１日起，启用新版商业承兑汇票，同时停止
使用旧版商业承兑汇票。各行一律不得出售旧版商业承兑汇票，旧版商业
承兑汇票由一级分行上收，并在１９９８年３月底以前，按规定组织销毁
。在１２月１日后，各行不得受理违规签发的旧版商业承兑汇票。
２．银行汇票和银行承兑汇票，仍由一级分行按原规定日期匡算半年
使用量报总行，由总行统一向人民银行指定厂家订购。银行本票和支票按
人民银行的规定由其统一印制。
３．“进帐单”应按当地人民银行的有关规定，自行组织印制。“银
行汇票申请书”按附式要求由分行统一印制，最迟于１９９８年４月１日
起使用新格式，其他结算凭证在用完现有的库存后，应按附式的格式要求
自行统一印制并使用。
