银行支付结算是市场经济各个主体资金清算的中介，是社会经济活动的枢纽。近年来随着高新科技在银行支付结算业务中的运用，银行支付结算业务得到了长足的发展，支付结算方式由原来的票据支付结算、汇兑、托收承付、委托收款等发展到通存通兑、电子汇兑及电话银行、网上银行等，支付结算速度由过去的的几天发展到实时清算、即时清算。为适应支付结算业务的发展，原国家计委和中国人民银行对支付结算业务收费进行了多次调整，进一步规范了支付结算业务收费，但由于多种因素的影响，当前银行支付结算收费仍存在一定的问题，有待于进一步规范和完善。

　　主要问题第一，部分支付结算收费标准过低，结算服务付出与结算产生的收入不对等。按照目前的结算业务收费标准，仅从商业银行办理结算业务的工作量和所承担的风险来看，目前的结算业务手续费收费标准仍然偏低。比如办理银行承兑汇票的风险程度与信用贷款相差无几，但只按票面金额的0.05%收取手续费，因此银行在办理结算业务时所实现的收益与付出的经营成本和承担的经营风险严重不对等，造成我国银行业中间业务收入在业务收入中所占比例过低。不利于我国银行业中间业务的发展。

　　第二，结算收费行为不规范，存在偏差。首先是存在差别收费现象。一是不收费，二是多收费。其次是特殊汇划业务结算收费执行存在偏差。第三是未按规定向客户收取退汇费用。按支付结算收费规定，在汇兑结算方式下，汇入银行对无法入账的款项，应当在规定的时间内及时办理退汇，由于汇款人责任的，退汇费用应由汇出银行向汇款人收取。但一般情况下汇出银行都没有按规定进行收费，只是把汇款原数退给汇款人，退汇费用则由汇入银行负担，增加了汇入银行的经营成本。

　　第三，部分结算收费规定不合理。其一是委托收款和托收承付收费取向不合理。支付结算收费规定在委托收款和托收承付结算方式下，收款银行按往返邮程向收款人收取费用，付款银行汇回货款时，却不能向付款人收取结算费用，这是一种不合理和不公平的收费方法。其二是财政金库办理结算业务未收取手续费不合理。随着人民银行对各级财政库款支付利息办法的实施，人民银行直接增加相应的利息支出，但对各级财政金库办理的结算业务仍按原规定未收取相应的手续费，既不利于人民银行的财务核算，又不能体现支付结算服务与收入对应的关系。

　　第四，支付结算收费账务核算不规范。按支付结算收费账务处理相关规定，对结算产生的电子汇划费或邮电费和手续费，应分科目作相应的账务处理。但有的商业银行或信用社对结算收取的电子汇划费或邮电费和手续费并笔收取入同一科目进行账务处理。

　　最后是当前税收政策不利于于银行支付结算业务的发展。按当前国家的税收政策规定，银行支付结算所产生的电子汇划费或邮电费和手续费收入，需纳入营业税征收范围，缴纳相应的营业税。这在一定程度上增加了商业银行税负水平。

　　五点建议首先要合理提高银行的结算收费标准，促进结算业务健康发展。随着近年来银行存贷利差的逐渐缩小，银行靠单一的利差收入已难以实现利润最大化目标，因此，商业银行特别是县级国有商业银行要切实提高经济效益，必须大力拓展中间业务，而结算业务就是中间业务的主要部分。同时相关部门应制定合理的结算收费标准，对现有的银行办理结算业务所承担的风险与收取手续费偏低的收费规定进行调整提高，以保障银行的基本收益。并要求商业银行严格执行，防止不正当竞争，改变商业银行为吸收存款而不收费的现状，努力提高结算收入在经营业务收入的比重。

　　其次要规范支付结算收费行为，保障客户和银行双方的权益。一是要加强对支付结算人员的业务培训，使其充分了解每一项支付结算业务的服务范围、业务流程、收费规定等操作规范，严格执行支付结算各项收费规定，按规定进行收费。二是尽快明确收费标准。建议上级尽快出台支付系统，特别是小额支付系统和同城业务通过支付系统办理的业务收费标准，以利于商业银行正确执行，减少不必要的收费纠纷。

　　再次要改变现行银行结算收费部分不合理规定。一是改变现行银行收费不合理取向。建议使用委托收款或托收承付结算方式时，改由收款银行向收款人收取往程结算费用，付款银行按邮划或电划方式向付款人收取返程结算费用，以维护付款银行的利益，体现公平、合理的原则。二是对各级财政金库办理结算业务实行收费。由于各级人行对各级财政金库的财政预算存款已实行计付利息，因此各级财政金库所办理的结算业务相应就不能是免费的。建议对财政金库办理的库款支拨结算业务，按办理支票业务每笔收取0.6元手续费。

　　第四要规范结算收费账务核算。要加强对商业银行或信用社结算收费账务核算的监督，严格按金融企业财务制度相关规定，对结算业务产生的电子汇划费或邮电费和手续费，要进行分科目和账户进行核算，以正确反映各项收入。

　　最后应减轻商业银行税负，促进支付结算业务发展。建议对商业银行在大投入、小收益的结算业务产生的结算收费收入，不计入营业收入进行征收营业税，以减轻商业银行税收负担，增加支付结算的科技投入，加速社会资金运转，发挥良好的社会效益。　　（陈崇跃　人民银行福建南平市中心支行）